في ما يلي الإجراءات الضريبية الرئيسية المقترحة في إطار مشروع قانون المالية برسم السنة المالية 2027، كما تم نشرها في مذكرة تقديم مشروع القانون المذكور:
المحور الأول: استكمال الإصلاحات الجبائية وملاءمة وضبط القواعد الجبائية
I. الضريبة على الشركات:
* تطبيق سعر الضريبة على الشركات بنسبة 40 بالمائة على الشركات التي تزاول أنشطة استيراد أو توزيع مواد الهيدروكاربور.
* توضيح النظام الضريبي المطبق على إعانات الاستثمار المخصصة لاقتناء العناصر غير القابلة للاهتلاك.
II. الضريبة على الدخل:
1. إصلاح الضريبة على الدخل:
* مراجعة أشطر وأسعار الجدول التصاعدي للضريبة على الدخل:
– رفع الشريحة الأولى من الدخل السنوي المعفاة من الضريبة من 40000 إلى 60000 درهم،
– مراجعة وتقليص أشطر الجدول التصاعدي الخاضعة للضريبة من 5 إلى 3 أشطر،
– تطبيق الأسعار التصاعدية المحددة في 10 و 20 و 30 بالمائة على الأشطر المذكورة الخاضعة للضريبة،
– تخفيض سعر الضريبة الهامشي المطبق على الشطر الأخير من 37 إلى 30 بالمائة.
* ترشيد إعفاء الضريبة على الدخل بالنسبة للتعويضات المصروفة لتغطية المصاريف المدفوعة خلال مزاولة الوظيفة أو العمل.
* الرفع من النسبة الجزافية لخصم المصاريف المرتبطة بالوظيفة أو العمل.
2. مراجعة أجل الإدلاء بالإقرار بالأرباح الناشئة عن رؤوس الأموال المنقولة.
3. إعادة التنصيص على التدبير الجبائي التحفيزي الرامي إلى إدماج الأشخاص الذين يمارسون أنشطة في القطاع غير المهيكل في الاقتصاد المنظم.
III. الضريبة على القيمة المضافة:
* الإعفاء الدائم من الضريبة على القيمة المضافة المطبقة على عمليات استيراد الحيوانات الأليفة الحية من فصائل الأبقار والأغنام والماعز والجمال ولحومها وأحشائها.
* تكريس آلية استرداد الضريبة على القيمة المضافة المحجوزة في المنبع.
* إقرار نظام اختياري يطبق على تجار العقارات المبنية.
* إعفاء عمليات بيع الرمل من الضريبة على القيمة المضافة دون الحق في الخصم.
IV. واجبات التسجيل:
* توضيح النظام الجبائي المطبق على العقود المتقادمة التي يطلب الأطراف إجراء تسجيلها.
* تعميم شهادة تسجيل العقود.
V. واجبات التمبر:
* مراجعة نسب واجبات التمبر النسبية عند التسجيل الأول للمركبات (taxe de luxe):
قيمة العربة دون احتساب الضريبة على القيمة المضافة:
– من 400.000 درهم إلى 600.000 درهم: النسبة المقترحة هي 6 بالمائة.
– من 600.001 درهم إلى 800.000 درهم: النسبة المقترحة هي 12 بالمائة.
– من 800.001 درهم إلى 1.000.000 درهم: النسبة المقترحة هي 18 بالمائة.
– تفوق 1.000.000 درهم: النسبة المقترحة هي 24 بالمائة.
VI. التدابير المشتركة:
* التنصيص على إحداث تسبيق عن الضريبة برسم عمليات استيراد السلع المنجزة من طرف التجار المستوردين.
* تكريس الإيداع البنكي كوسيلة أداء مقبولة ضريبيا.
* توضيح اختصاصات لجان النظر في الطعون المتعلقة بالضريبة.
* توضيح مسطرة تصحيح الضرائب المعتمدة في حالة مراقبة الإقرارات المتعلقة بتفويت العقارات والقيم المنقولة المحققة من قبل الشركات غير المقيمة التي لا تتوفر على مقر بالمغرب.
* تحسين مساطر تسوية الضريبة المحجوزة في المنبع.
* توسيع نطاق حق الاطلاع للحصول على المعلومات الضرورية لإنجاز مهام التحصيل والمنازعات.
* توحيد الجزاءات المطبقة على المخالفات المتعلقة بحق الاطلاع بالنسبة لجميع الضرائب والواجبات والرسوم.
* ملاءمة أحكام المدونة العامة للضرائب من خلال نسخ أحكام المادة 230 لكونها قد أصبحت دون جدوى وتشكل تكرارا للأحكام الواردة في المادة 229 من المدونة السالفة الذكر.
المحور الثاني: إحداث نظام جبائي تحفيزي خاص بتنظيم منافسة كأس العالم فيفا 2030
* التنصيص على عدة إعفاءات مؤقتة في ما يخص الضريبة على الشركات والمساهمة الاجتماعية للتضامن على الأرباح والدخول والحجز في المنبع والضريبة على القيمة المضافة وواجبات التسجيل لفائدة الفيفا وجميع هيئات التسليم المشترك والشركات الأخرى التابعة للفيفا.
* في ما يخص الضريبة على الدخل، التنصيص على إعفاء مؤقت للمكافآت والتعويضات المرتبطة بالمنافسة المدفوعة للأشخاص الملحقين بالمغرب وللمتطوعين الذين يساعدون في تحضير واستقبال وتنظيم وسير المنافسة وللاعبين غير المقيمين.
* منح امتيازات جبائية مؤقتة أخرى لفائدة الهيئات السالفة الذكر في ما يخص واجبات التمبر على إعلانات الإشهار وعلى المخالصات والضريبة الخصوصية السنوية على المركبات والرسم على عقود التأمين والرسم الجوي للتضامن وإنعاش السياحة.
* التنصيص على الإعفاء الكلي والدائم من جميع الضرائب والواجبات والرسوم لفائدة صندوق الإرث المرتبط بالمنافسة الذي يكتسي طابعا اجتماعيا.